EXERCICI RESUM
Fes el següent
exercici comptable BI, AO, assentaments, RI, R ing. i desp,tancament.
100 Capital
103 Socis, desmb. no exigits 70.000
203 Propietat industrial 5.000
300 Mercaderies 9.000
204 Fons de comerç 8.000
310 Matèries primeres 25.000
112 Reserva legal
40000
210 Terrenys 100.000
572 Bancs
50.000
400 Proveïdors 155.000
173 Proveïodors d’immob, ll.t. 30.000
200 Despeses de primer establiment
100.000
217 EPI 40.000
221 Inv. En cosntruccions 37000
365 Residus
30.000
523 Proveïdors immob.
C.t. 25.000
206 Aplicacions informàtiques 95.000
211 Construccions 140.000
129 Guanys
78000
1 Compra de Paint-shop a meitat a pagar a 11 mesos i
l’altra la comptat
per 2000 euros IVA 18%
2 Comprem
un solar de 1200.000 euros com a inversió . Les despeses de notari són 1000, els impostos
21.000 i el registre de la propietat ens costa 300. Es compra amb un xec bancari.
3 Ampliació
de capital per 90.000. Desembors, el mínim legal.
4A Venda de mercaderies per
valor de 900 eur (IVA inclòs
del 18%). Es giren lletres de canvi al client, que han estat acceptades.
4B Es porten les lletres de canvi al banc a descomptar al 5%d’interès 90 dies abans i amb
una comissió del 1 per
mil (mínim 5 euros) i unes despeses
de correu del 0,34c
5 Repartim els
beneficis (mira al balanç), el 20% pels accionistes , a reserva legal el que
correspongui, a reserva del fons de comerç el que correspongui, el 30% a
reserva estatuària, i el que queda a romanent
6 Suposem que els
impostos seran 6000. Dotem la provisió
7 Els impostos han
sigut realment 7000. Elimina la provisió.
8 Les existències finals valorades per preus
mitjos ponderats són residus 1200,
matèries primeres 700, mercaderies 3700,
combustible 2200.
9 Es paguen les
nòmines dels treballadors el salari brut és de 16570.la SS a càrrec de l’
empresa.1450€ , a càrrec del treballador 750€, l’IRPF
17%
10 L'amortització de tot l'immobilitzat immaterial es al 10%
lineal, de l'immobilitzat material i inversions lineal a 6 anys
_________________-LLIBRE DIARI EXERCICI final_________
100.000 200 Despeses desenv
5.000 203 PI
8.000 204 Fons de
comerç
9 5.000 206 Aplicacions
inform`.
100.000 210 Terrenys
140.000 211 Construccions
40.000 217 EPI
37.000 221 Inv. En
construcc.
9.000 300 Mercaderies
25.000 310 Matèries
primeres
30.000 365 Residus
50.000 572 Bancs a 100
Capital 241.000
103
Socis desem no ex. 70.000
112
Reserves legals 40.000
129
Guanys 78.000
173
Proveïdors imm.
30.000
523
Proveïdors imm c.t. 25.000
400
Proveïdors 155.000
_________________________
1 __________________________
2000 206 A. Inform
360 472 HP IVA sup a 523
Proveïdors imm c.t. 1180
a 570 Caixa 1180
_________________________ 2 __________________________
1.222.300 220 Inv en terrenys a 572
Bancs 1.222.300
_________________________ 3 ___________________________
subscripció
90.000 103 Socis desem no ex. a 100 Capital 90.000
__________________________ desembors 25%
_____________________
22.500 572 Bancs a 103 Socis desem no ex.
22.500
___________________________ 4A _________________________
|
900,00 |
4310 |
Efectes
en cartera A VENDES A IVA REP |
700 477 |
762,71 137,29 |
___________________________ 4B _________________________
|
900,00 |
4311 |
Efectes
comercials descomptats A Efectes a cobrar
en cartera |
4310 |
900,00 |
|
878,43 11,09 5,34 0,96 |
572 664 626 472 |
Banc Ints.
per descompte d’efectes Serveis
Bancaris IVA soportat A Deutes
per efectes descomptats |
5208 |
900,00 |
___________________________ 5 __________________________
78.000 129 Resultats a 525
dividends 15.600
a 112 R L
(10%) 7.800
a 1143 Res. Fons comerç 3.900
a 1141 Res. Estatutàries
23.400
a 120 Romanent 27.300
_________________________ 6 __________________________-
dotem provisió
6000
631 Altres impostos
a 141 Provisió per
impostos 6000
_________________
eliminem-la 7
________________
6000 141 Provisió per
impostos a
1000 631 Altres impostos a 572 Bancs 7000
_________________________ 8 ex inic_______________________-
9000 (610)Variació ex.
mercaderies
25000 (611)Variació ex. mat. primeres
30000 (713)Variació ex.
residus
a (300)
mercaderies 9000
a
(310) matèries primeres 25000
a (365)
altres aprovision 30000
_________________________ 8 ex fin_______________________-
3700 (300)
mercaderies
700 (310) matèries primeres
2200 (321)
combustible
1200 (365) residus
a
(610)Variació ex.
mercaderies 3700
(611)Variació
ex. mat. primeres
700
(612)Variació ex.
altres aprovisi. 2200
(713)
Variació ex. residus 1200
________________________________ 9
________________________________
16570 640 Sous i salaris
1450 642 SS càrrec de l
‘empresa a 476
Organisme SS creditor 2200
a 4751 HP creditora per reten 2816,9
a 572 Bancs 13003,1
__________________ Amort intang___________
20000 680 Amort.I.Intang a
2800 AAdespeses 10.000
205.000x10% (100.000x10%)
a 2803 AA Prop. Indus 500
(5.000x10%)
a 2806 AA Aplic. Infor 9.500
(95.000x10%)
________________Amort. material ______________
30.000 681 Amort I. Material
a 2811 AAconstruccions
23333,33
(140.000:6)
a 2817 AA EPI 6666,66
(40.000:6)
_________________ Amortit. inversions________________
6166,6 682 AI Inversions a 282 AAinv.
construcions 6166,6
(37000:6)
_________________ Regul. IVA ________________
137,29 477 H P IVA rep a
223,67 470 HP deutora a 472
H P IVA sup 360,96
_________________Regularitzció despeses____________
1139603,84 129 Resultats a 631
Altres impostos 7000
a 680 AI 20500
a 681 AIM 30000
a 682 AI inv 6166,6
a 642 SS empre. 1450
a 640 Sous 16570
(610)Variació ex.
mercaderies 5300
(611)Variació
ex. mat. primeres 24300
(713) Variació
ex. residus 28800
___________________Regul. ingressos_________________
762,71 700 Vendes
2200 612
Variació ex. aprov. A 129 Resultats 2962,71